1. Résidence fiscale en Thaïlande
La notion de résidence fiscale détermine où vous devez payer vos impôts. En Thaïlande, vous êtes considéré comme résident fiscal si vous séjournez dans le pays au moins 180 jours au cours d'une année civile (1er janvier au 31 décembre).
Règle des 180 jours
Si vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande dans l'année, vous êtes considéré comme résident fiscal thaïlandais. Vos revenus mondiaux peuvent alors être soumis à l'impôt thaïlandais, selon les règles de la convention fiscale et les dispositions locales.
2. Convention fiscale France-Thaïlande
Une convention fiscale lie la France et la Thaïlande pour éviter la double imposition. Elle définit quel pays a le droit d'imposer tel type de revenu et prévoit des mécanismes de crédit d'impôt ou d'exonération.
Objectif de la convention
- Éviter que les mêmes revenus soient imposés deux fois
- Définir le pays de résidence fiscale en cas de conflit
- Réduire ou supprimer la retenue à la source sur certains revenus
3. Impôt sur le revenu en Thaïlande
L'impôt sur le revenu thaïlandais est progressif. Les tranches d'imposition vont de 0 % pour les revenus les plus faibles jusqu'à 35 % pour les revenus les plus élevés.
Tranches d'imposition 2026
- 0 à 150 000 THB (~4 050€) : 0 %
- 150 001 à 300 000 THB (~8 100€) : 5 %
- 300 001 à 500 000 THB (~13 500€) : 10 %
- 500 001 à 750 000 THB (~20 250€) : 15 %
- 750 001 à 1 000 000 THB (~27 000€) : 20 %
- 1 000 001 à 2 000 000 THB (~54 000€) : 25 %
- 2 000 001 à 5 000 000 THB (~135 000€) : 30 %
- Au-delà de 5 000 000 THB (~135 000€+) : 35 %
Année fiscale
L'année fiscale thaïlandaise suit l'année civile. La déclaration de revenus doit généralement être déposée entre janvier et mars pour les revenus de l'année précédente. Des abattements et déductions sont possibles selon votre situation.
4. Revenus imposables
Depuis 2024, une réforme importante concerne les revenus transférés en Thaïlande. Les revenus de source étrangère remis (transférés) en Thaïlande la même année que leur perception peuvent être imposables en Thaïlande si vous êtes résident fiscal.
Règle des remittances (2024)
Si vous transférez des revenus perçus à l'étranger vers la Thaïlande la même année civile, ces montants peuvent être soumis à l'impôt thaïlandais. Les revenus transférés l'année suivante ou plus tard peuvent bénéficier d'un traitement différent. Cette règle impacte notamment les retraités et les travailleurs à distance qui font des virements réguliers.
5. Impact spécifique pour les titulaires du visa DTV
Le Destination Thailand Visa (DTV) permet des séjours de 180 jours par entrée. Si vous cumulez 180 jours ou plus en Thaïlande sur une année, vous devenez résident fiscal et vos revenus remis peuvent être imposables. La planification des transferts et du calendrier de séjour est essentielle.
En savoir plus sur le DTV
Le visa DTV s'adresse aux travailleurs à distance, freelances et retraités. Comprendre ses conditions et son interaction avec la fiscalité thaïlandaise est crucial pour optimiser votre situation.
Consulter le guide visa DTV6. Obligations en France
Même si vous résidez en Thaïlande, la France impose une déclaration de revenus mondiaux aux citoyens français. Vous devez déclarer l'ensemble de vos revenus, y compris ceux perçus à l'étranger, et utiliser le formulaire 2047 pour les revenus de source étrangère et l'application de la convention fiscale.
Formulaire 2047
Ce formulaire annexe permet de déclarer vos revenus de source étrangère et de demander l'application du crédit d'impôt ou de l'exonération prévue par la convention France-Thaïlande.
Déclaration mondiale
Les résidents fiscaux français doivent déclarer tous leurs revenus mondiaux. Si vous avez transféré votre résidence fiscale en Thaïlande, des règles spécifiques s'appliquent pour éviter la double imposition.
7. Conseils pratiques
La fiscalité des expatriés est complexe. Voici quelques recommandations pour sécuriser votre situation et éviter les mauvaises surprises.
👨💼 Consulter un fiscaliste
Chaque situation est unique. Un expert-comptable ou avocat fiscaliste spécialisé en expatriation France-Thaïlande pourra vous conseiller sur l'optimisation de votre imposition et le respect de vos obligations.
📁 Garder les justificatifs
Conservez tous les documents prouvant l'origine de vos revenus, les dates de transfert, les relevés bancaires et les attestations fiscales. En cas de contrôle, ces justificatifs sont indispensables.
Disclaimer : Ce guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles fiscales évoluent régulièrement. Consultez un professionnel qualifié (expert-comptable, avocat fiscaliste) pour votre situation personnelle.
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